Trong bối cảnh chuyển đổi số toàn cầu diễn ra mạnh mẽ, Việt Nam đã ban hành Luật Công nghiệp công nghệ số 2025, đánh dấu một bước tiến quan trọng trong việc xây dựng khung pháp lý hoàn chỉnh nhằm thúc đẩy sự phát triển của ngành công nghệ số. Một trong những điểm nổi bật của đạo luật này là chính sách ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghệ cao và chuyển đổi số. Đây được xem là động lực chiến lược để thu hút đầu tư trong và ngoài nước, đặc biệt là các doanh nghiệp FDI sản xuất phần mềm, AI, dữ liệu số và hạ tầng số.
1. Cơ sở pháp lý và định hướng chính sách thuế mới
Theo quy định của Luật Công nghiệp công nghệ số 2025 (có hiệu lực vào 01/01/2026) kết hợp với Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, Nhà nước đưa ra một hệ thống chính sách thuế ưu đãi đồng bộ nhằm:
- Khuyến khích doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực công nghệ số.
- Giảm chi phí vận hành và chi phí khởi đầu cho doanh nghiệp.
- Tăng sức cạnh tranh của doanh nghiệp công nghệ Việt Nam trên thị trường quốc tế.
Những quy định này không chỉ tạo hành lang pháp lý minh bạch mà còn tạo “đòn bẩy tài chính” mạnh mẽ, đặc biệt đối với doanh nghiệp khởi nghiệp, doanh nghiệp FDI và doanh nghiệp chuyển đổi số.
2. Các ưu đãi thuế nổi bật
Theo chính sách mới, doanh nghiệp đáp ứng điều kiện hoạt động trong lĩnh vực công nghệ số sẽ được hưởng các ưu đãi thuế đặc biệt, bao gồm:
- Thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm kể từ khi có doanh thu từ hoạt động công nghệ số.
- Miễn thuế 04 năm đầu, tiếp đó giảm 50% thuế TNDN trong 09 năm tiếp theo.
- Doanh nghiệp hoạt động tại khu công nghệ cao, khu CNTT tập trung hoặc địa bàn kinh tế - xã hội khó khăn được hưởng thêm thời gian miễn giảm thuế.
- Ưu đãi thuế nhập khẩu đối với máy móc, thiết bị, phần mềm và công nghệ phục vụ sản xuất.
- Miễn hoặc giảm thuế giá trị gia tăng (VAT) cho các hoạt động nghiên cứu, phát triển sản phẩm công nghệ số.
Các ưu đãi này áp dụng không chỉ cho doanh nghiệp trong nước mà còn cho doanh nghiệp FDI đầu tư vào Việt Nam, giúp tối ưu hóa chi phí và nâng cao khả năng mở rộng quy mô.
3. Điều kiện để được hưởng ưu đãi thuế
Để được áp dụng ưu đãi thuế về các lĩnh vực về công nghệ số, doanh nghiệp cần đáp ứng một số điều kiện cụ thể:
- Hoạt động chính thuộc Danh mục ngành công nghiệp công nghệ số do Bộ Thông tin và Truyền thông ban hành.
- Có quy trình sản xuất – phát triển sản phẩm công nghệ số đạt chuẩn, được thẩm định và chứng nhận.
- Có Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (đối với doanh nghiệp FDI) và đăng ký kinh doanh phù hợp.
- Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai – quyết toán – nộp thuế theo chuẩn mực kế toán Việt Nam.
- Có hồ sơ chứng minh hoạt động công nghệ số theo hướng dẫn của cơ quan quản lý nhà nước.
Việc đáp ứng đầy đủ điều kiện sẽ giúp doanh nghiệp được hưởng toàn bộ chính sách ưu đãi thuế 2025 mà không gặp rủi ro pháp lý.
4. Tác động tích cực đối với doanh nghiệp FDI và doanh nghiệp trong nước
Sự ra đời của Luật Công nghiệp công nghệ số 2025 mang lại nhiều lợi ích thiết thực:
- Tăng khả năng thu hút vốn FDI vào lĩnh vực sản xuất phần mềm, AI, dữ liệu số.
- Tạo môi trường cạnh tranh công bằng giữa doanh nghiệp trong nước và nước ngoài.
- Giảm chi phí vận hành, giúp doanh nghiệp có thêm nguồn lực tái đầu tư.
- Đẩy mạnh chuyển đổi số quốc gia, nâng cao năng lực cạnh tranh của nền kinh tế Việt Nam.
Đặc biệt, với các doanh nghiệp FDI, đây là cơ hội để tận dụng ưu đãi thuế dài hạn, từ đó gia tăng lợi nhuận và mở rộng quy mô hoạt động tại Việt Nam.
5. Lưu ý khi áp dụng ưu đãi thuế công nghệ số
Mặc dù ưu đãi thuế mang lại nhiều lợi ích, nhưng doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý:
- Cập nhật thường xuyên các quy định thuế mới nhất.
- Thiết lập hệ thống kế toán – thuế minh bạch, rõ ràng để chứng minh điều kiện hưởng ưu đãi.
- Lưu giữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ pháp lý theo yêu cầu của cơ quan thuế.
- Chủ động làm việc với đơn vị tư vấn pháp lý – thuế uy tín để tránh rủi ro bị thu hồi ưu đãi.
6. Kết luận: Cơ hội vàng từ chính sách ưu đãi thuế 2025
Luật Công nghiệp công nghệ số 2025 không chỉ tạo nền tảng pháp lý vững chắc mà còn mở ra cơ hội vàng cho các doanh nghiệp công nghệ tận dụng chính sách thuế ưu đãi để phát triển bền vững.
Với ưu đãi thuế TNDN kéo dài, miễn giảm thuế nhập khẩu và VAT, cùng cơ chế hỗ trợ hành chính thông thoáng, Việt Nam đang khẳng định vị thế điểm đến đầu tư chiến lược trong ngành công nghệ số tại khu vực châu Á – Thái Bình Dương.
Doanh nghiệp nên chủ động tìm hiểu và đăng ký hưởng ưu đãi thuế công nghệ số 2025, kết hợp xây dựng chiến lược đầu tư – vận hành dài hạn để tối đa hóa lợi ích.
