Trong bối cảnh kinh tế số toàn cầu tăng trưởng mạnh mẽ, Việt Nam đang trở thành điểm đến đầu tư chiến lược cho các doanh nghiệp FDI trong lĩnh vực công nghệ thông tin, đặc biệt là sản xuất phần mềm. Bên cạnh hạ tầng công nghệ ngày càng hoàn thiện, chính sách thuế ưu đãi 2025 được Chính phủ ban hành nhằm thu hút vốn đầu tư nước ngoài, giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí và phát triển bền vững.
1. Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp cho FDI trong sản xuất phần mềm
Theo quy định tại Nghị định 218/2013/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 12/2015/NĐ-CP và Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 doanh nghiệp FDI đầu tư vào sản xuất phần mềm được hưởng các chính sách ưu đãi thuế TNDN đặc biệt, cụ thể:
- Thuế suất ưu đãi 7,5% - 10% trong thời hạn 15 năm kể từ khi có doanh thu từ hoạt động sản xuất phần mềm.
- Miễn thuế 04 năm đầu, tiếp đó giảm 50% số thuế TNDN phải nộp trong 09 năm tiếp theo.
- Doanh nghiệp đầu tư tại khu công nghệ cao, khu CNTT tập trung hoặc địa bàn khó khăn còn được hưởng ưu đãi bổ sung về thời gian miễn giảm thuế.
Đây là một trong những ưu đãi thuế mạnh mẽ nhất hiện nay, giúp giảm gánh nặng tài chính đáng kể cho doanh nghiệp FDI, đặc biệt trong giai đoạn khởi đầu dự án.
2. Điều kiện để doanh nghiệp FDI được hưởng ưu đãi thuế sản xuất phần mềm
Để được áp dụng ưu đãi thuế FDI 2025 cho hoạt động sản xuất phần mềm, doanh nghiệp cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định tại Thông tư 13/2020/TT-BTTTT và hướng dẫn của cơ quan thuế:
- Hoạt động chính phải thuộc Danh mục sản phẩm phần mềm do Bộ Thông tin và Truyền thông ban hành.
- Có quy trình sản xuất phần mềm đạt chuẩn và được thẩm định.
- Có Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hợp lệ tại Việt Nam.
- Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ về kê khai – quyết toán – nộp thuế theo chuẩn mực kế toán – thuế Việt Nam.
- Có hồ sơ chứng minh hoạt động sản xuất phần mềm theo quy định của pháp luật.
Việc đáp ứng đúng và đủ điều kiện là tiền đề bắt buộc để doanh nghiệp được hưởng đầy đủ các chính sách ưu đãi thuế 2025.
3. Chính sách hỗ trợ bổ sung cho doanh nghiệp FDI trong lĩnh vực công nghệ
Bên cạnh ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, Việt Nam còn triển khai nhiều chính sách hỗ trợ doanh nghiệp FDI trong lĩnh vực công nghệ và chuyển đổi số, cụ thể:
- Hưởng ưu đãi về thuế nhập khẩu khi nhập khẩu thiết bị, máy móc, phần mềm phục vụ sản xuất.
- Miễn hoặc giảm thuế giá trị gia tăng (VAT) cho các hoạt động nghiên cứu, phát triển phần mềm.
- Hỗ trợ thủ tục hành chính nhanh gọn, đặc biệt đối với các dự án công nghệ cao.
- Ưu tiên cấp đất và hạ tầng tại các khu công nghệ cao, khu công nghiệp chuyên ngành CNTT.
Đây là nền tảng quan trọng để các doanh nghiệp FDI sản xuất phần mềm tiết kiệm chi phí, tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường quốc tế.
4. Lợi thế chiến lược khi đầu tư vào sản xuất phần mềm tại Việt Nam
Ngoài chính sách thuế hấp dẫn, Việt Nam còn sở hữu nhiều lợi thế cạnh tranh chiến lược cho các doanh nghiệp FDI:
- Nguồn nhân lực công nghệ thông tin dồi dào, tay nghề cao, chi phí nhân công cạnh tranh.
- Vị trí địa lý thuận lợi, dễ dàng kết nối với các thị trường lớn trong khu vực châu Á – Thái Bình Dương.
- Môi trường chính trị ổn định và các chính sách khuyến khích đầu tư nước ngoài rõ ràng, minh bạch.
- Chính phủ chú trọng xây dựng hạ tầng số hiện đại, phù hợp với chiến lược phát triển nền kinh tế số quốc gia.
Những yếu tố này giúp Việt Nam trở thành “bệ phóng” lý tưởng cho các doanh nghiệp FDI trong ngành công nghệ.
5. Lưu ý quan trọng khi áp dụng ưu đãi thuế 2025
Mặc dù ưu đãi thuế cho doanh nghiệp FDI sản xuất phần mềm rất hấp dẫn, nhưng để áp dụng hiệu quả, doanh nghiệp cần lưu ý:
- Cập nhật thường xuyên quy định pháp luật mới nhất về thuế và đầu tư.
- Xây dựng hệ thống kế toán – thuế minh bạch, chính xác để dễ dàng chứng minh điều kiện hưởng ưu đãi.
- Hợp tác với các đơn vị tư vấn pháp lý – thuế uy tín nhằm đảm bảo hồ sơ hợp lệ.
- Tuân thủ nghiêm túc quy định về báo cáo thuế, tránh rủi ro bị thu hồi ưu đãi.
Việc chuẩn bị kỹ lưỡng sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, giảm rủi ro và tận dụng trọn vẹn các chính sách thuế ưu đãi 2025.
Kết luận
Chính sách thuế ưu đãi 2025 là cơ hội lớn để doanh nghiệp FDI đầu tư vào sản xuất phần mềm tại Việt Nam mở rộng hoạt động, giảm chi phí đầu tư và nâng cao năng lực cạnh tranh. Với nền tảng pháp lý minh bạch, ưu đãi mạnh mẽ và thị trường tiềm năng, Việt Nam hứa hẹn tiếp tục là điểm đến chiến lược cho các nhà đầu tư quốc tế trong lĩnh vực công nghệ số.
Doanh nghiệp nên chủ động tìm hiểu và đăng ký hưởng ưu đãi thuế FDI, đồng thời xây dựng chiến lược phát triển dài hạn để tối đa hóa lợi ích từ các chính sách này.
